Tabla de amortización AEAT: coeficientes y años para amortizar tus activos

En Avantik te explicamos cómo leer las tablas de amortización AEAT, qué coeficientes se usan con más frecuencia en pymes y agencias y cómo se calcula la cuota con un ejemplo real. Todos los datos están contrastados con la Agencia Tributaria.

Qué es la tabla de amortización y para qué sirve

La amortización es la forma de reflejar que un activo pierde valor con el uso, el paso del tiempo o la obsolescencia. Según la Agencia Tributaria, son deducibles las cantidades que correspondan a la depreciación efectiva del inmovilizado material, intangible y de las inversiones inmobiliarias, y esa depreciación se considera efectiva cuando se ajusta a uno de los métodos que admite la norma.

El método más extendido es el lineal: aplicas cada año el mismo porcentaje sobre el valor del bien. La tabla de amortización fija el tope de ese porcentaje y el número máximo de años, de modo que sirve de referencia segura para tu contabilidad y para la liquidación del impuesto.

Cómo funcionan el coeficiente lineal máximo y el periodo máximo

Cada fila de la tabla tiene dos datos. El coeficiente lineal máximo es el porcentaje anual más alto que puedes deducir. El periodo máximo es el plazo en el que el bien debe quedar amortizado por completo. Son dos caras de la misma regla: un coeficiente del 25 % implica que puedes amortizar el bien en cuatro años como mínimo y que, en todo caso, debe estar totalmente amortizado en un máximo de ocho.

Además de la tabla, la Agencia Tributaria admite otras vías para justificar la depreciación, como aplicar un porcentaje constante sobre el valor pendiente, el método de los números dígitos o un plan formulado por el contribuyente y aceptado por la Administración. Si tu caso no encaja en la tabla, justificar la depreciación con documentación también es una opción válida, según la propia AEAT.

Tabla de amortización AEAT: coeficientes de los activos más habituales

Esta tabla resume los activos que más se repiten en una pyme. Es una selección de la tabla oficial completa, que incluye también obra civil, centrales, locomotoras y vagones, y otras categorías.

→ Desliza para ver la tabla completa

Recuerda que son máximos. Puedes amortizar con un porcentaje inferior, aunque lo normal es aprovechar el coeficiente que permite la norma cuando el bien se usa con intensidad.

Ejemplo práctico: así amortiza una agencia sus equipos

Imagina una agencia de marketing que compra un portátil por 1.600 euros. Está dentro de los equipos para procesos de información, con un coeficiente máximo del 25 %. Aplicando ese coeficiente, la cuota anual máxima es de 400 euros (1.600 multiplicado por 0,25), así que podría amortizarlo en cuatro años.

Si ese mismo año adquiere un programa de diseño por 3.000 euros, entra en sistemas y programas informáticos, con un coeficiente máximo del 33 %. Con ese coeficiente, la cuota anual máxima sería de 990 euros y el programa tendría que quedar amortizado, como mucho, en seis años.

Con mobiliario de oficina por 2.400 euros, el coeficiente máximo del mobiliario es del 10 %, es decir, 240 euros al año durante un máximo de veinte años. Estos importes son un ejemplo ilustrativo: tu cálculo real depende de la fecha de puesta en funcionamiento del bien y de su valor de adquisición.

Activos de poco valor: la libertad de amortización

No todo se reparte en años. La Agencia Tributaria permite amortizar libremente los elementos nuevos del inmovilizado material cuyo valor unitario no exceda de 300 euros, hasta un límite de 25.000 euros por periodo impositivo. En la práctica, afecta a pequeño equipamiento como monitores, teclados, auriculares o sillas de oficina.

Si el periodo impositivo dura menos de un año, ese límite se reduce de forma proporcional. Y las cantidades que apliques a la libertad de amortización minoran, a efectos fiscales, el valor del elemento amortizado.

Inmovilizado intangible: licencias, marcas y fondo de comercio

Los activos intangibles se amortizan según su vida útil. Cuando no se puede estimar de forma fiable, la amortización es deducible con un límite anual máximo de la veinteava parte de su importe, que equivale a un 5 % anual. El fondo de comercio sigue el mismo límite.

Es un punto donde se cometen errores con frecuencia, porque una marca o una cartera de clientes no aparecen en la tabla de coeficientes. Antes de amortizar un intangible, comprueba su vida útil y deja el criterio documentado.

Autónomos en estimación directa simplificada: otra tabla

Si eres autónomo en estimación directa simplificada, no usas la tabla del Impuesto sobre Sociedades, sino la tabla de amortización simplificada de la Agencia Tributaria, con diez grupos y coeficientes distintos. Estos son los más habituales:

→ Desliza para ver la tabla completa

Fíjate en la diferencia: en la tabla simplificada los equipos informáticos amortizan al 26 %, mientras que en la tabla general los equipos para procesos de información lo hacen al 25 %. Mezclar tablas es un error fácil de cometer, como se ve en las cifras de cada grupo al preparar la declaración.

Errores frecuentes al amortizar activos

Hay cuatro fallos que se repiten. El primero es aplicar la tabla equivocada según el régimen de tributación. El segundo, superar el coeficiente máximo sin justificarlo. El tercero, no llevar un cuadro de amortización por elemento, lo que complica cualquier revisión posterior. Y el cuarto, olvidar que los bienes de menos de 300 euros pueden tener un tratamiento propio.

Llevar una buena contabilidad y conocer los libros contables obligatorios te ayuda a tener el inventario de activos y su amortización siempre al día.

Avantik se encarga de tu amortización y tu contabilidad

En Avantik, nuestro equipo de asesoría contable mantiene el inventario de tus activos, aplica el coeficiente que corresponde a cada uno y deja el cuadro de amortización listo para el cierre del ejercicio. Trabajamos con empresas y autónomos en Jaén, Andalucía y en toda España de forma online.

Contacta con nosotros y revisamos juntos cómo estás amortizando tus activos.